1️⃣ Убедитесь, что у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте nalog.ru. Это поможет вам, будучи за границей, направлять налоговые декларации и иные документы в налоговый орган, мониторить и оплачивать задолженность по налогам, оспаривать действия налоговой и направлять в ее адрес обращения. Если у вас нет доступа, прочитать инструкцию о том, как его получить, можно тут.
2️⃣ Ознакомитесть со списком стран, с которыми у РФ есть действующие соглашения об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения позволяют не облагать один и тот же доход налогами одновременно в разных странах. Например, в большинстве таких соглашений предусмотрено, что заработная плата россиян, работающих на российского работодателя, освобождена от налогообложения в новой стране пребывания первые полгода.
В то же время, в частности, с Грузией у РФ нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения. Это означает, что освобождения от налогообложения российской заработной платы грузинским подоходным налогом не предусмотрено.
3️⃣ Примите решение о переезде с учетом налоговой системы страны эмиграциии и изучите эту систему. Безусловно, это не главный критерий (стоимость жизни в стране, уровень вашего комфорта, климатические и иные условия, на наш взгляд, важнее), но при прочих равных—один из. В каждой стране есть множество особенностей налогообложения, и ставки налога, как правило, не едины для всех доходов (они зависят от вида получаемых доходов, их размера, налогоплательщиков и других особенностей налогообложения). К странам с наиболее низкими ставками подоходного налога относят такие страны, как Болгария, Казахстан, Македония, Монголия, Румыния, Сербия, Черногория. В ОАЭ подоходный налог отсутствует вовсе.
Остановившись на одной или нескольких странах, которые вы рассматриваете для переезда, изучите общую информацию об особенностях налогообложения в этих странах, в первую очередь применительно к тем видам доходов, которые вы планируете получать, находясь за границей.
4️⃣ Важно знать, что если вы устроитесь на работу в новой стране, ваша иностранная заработная плата за период, когда вы являлись налоговым резидентом РФ, будет подлежать налогообложению российским НДФЛ при условии, если подоходный налог в новой стране будет ниже 13% или будет вовсе отсутствовать (например, как мы говорили, подоходный налог не предусмотрен в ОАЭ).
5️⃣ Следует иметь в виду, что статус налогового резидента другой страны влечет за собой другие налоговые последствия. Существует множество нюансов при определении налогового статуса, но в общем случае вы потеряете статус налогового резидента РФ после того, как более полугода будете находиться за пределами РФ. При этом окончательный налоговый статус определяется по итогам календарного года (с 1 января по 31 декабря). Если срок вашего нахождения в РФ составит менее 183 дней в году, вы не налоговый резидент РФ.
В большинстве случаев потеря статуса налогового резидента РФ влечет увеличение ставки НДФЛ с 13% до 30%, если не перейти на работу по режиму самозанятости.
6️⃣ Если вы самозанятый и оказываете услуги российским заказчикам из-за границы, вы не теряете право на применение специального налогового режима в виде уплаты налога на профессиональный доход.
Это относится только к доходам от оказания услуг, которые подпадают под этот специальный режим. Налогообложение иных доходов должно производиться в общем порядке (по ставкам НДФЛ 13 или 15% или 30% в зависимости от величины вашего дохода и вашего налогового статуса).
7️⃣Если вы—индивидуальный предприниматель (ИП), и применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), после отъезда из РФ и потери статуса налогового резидента РФ вы не потеряете право на применение УСН.
Если вы ИП и не используете специальных налоговых режимов, налоговые ставки по НДФЛ будут такими же, как и у физлиц—не ИП (13 или 15% или 30% в зависимости от величины дохода и налогового статуса).
8️⃣Необходимо учитывать, что после отъезда из РФ, скорее всего, у вас также возникнет ряд неналоговых обязательств перед налоговой. Например, в случае открытия счета в иностранном банке необходимо уведомить об этом российский налоговый орган по месту вашего учета в течение одного месяца.
Помимо этого, предусмотрена обязанность по направлению в налоговый орган отчета о движении средств по счетам в иностранных банках. В зависимости от страны нахождения банка эта обязанность возникает при соблюдении разных условий:
Если счет открыт в банках Грузии, Сербии, Черногории, Таиланда и ряда других стран, с которыми РФ не обменивается финансовой информацией ➡️
Отчет представляется в налоговый орган при условии, если вы будете находиться за пределами РФ 183 дня или менее в календарном году (допустим, если уедете из РФ во второй половине года), независимо от движения средств по счету и его величины.
Если счет открыт в банках Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Турции, ОАЭ, Кипра, Аргентины и ряда других стран, с которыми РФ осуществляет обмен финансовой информацией ➡️
Отчет о движении средств представляется в налоговый орган при одновременном соблюдении двух условий: вы будете находиться за пределами РФ 183 дня или менее в календарном году и общая сумма движения денежных средств по счету превысит в рублевом эквиваленте 600 000 руб. за календарный год (либо остаток средств на счете превысит указанную сумму).
Отчет представляется в налоговый орган за календарный год до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
Законодательство динамично. Мы регулярно слышим заявления официальных лиц, что действующий порядок налогообложения в отношении уехавших из России людей должен быть изменен. Учитывайте, пожалуйста, что приведенная информация актуальна только сейчас и может изменяться в последующем.